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估计川普也没想到,败选没火,家族规避5.5亿遗产税却火了

2020-11-26


前一段时间,《纽约时报》等多家媒体称特朗普在2016年和2017年都只缴纳750美元联邦收入税;此外,还利用GRAT家族信托、调整资产估值、分拆股权等手段,将价值超10亿美元的家族房产帝国压缩后,仅支付了约5,220万美元的税款,完美规避至少5.5亿美元的遗产税!



《华盛顿邮报》称,美国中产阶层家庭平均缴纳的联邦所得税几乎都是特朗普缴纳的三倍。税务专家Brian Galer直言:“特朗普缴纳的税,可能比在Trump大厦大堂工作的擦鞋工缴纳的税还少。”


川普大厦


家族信托规避5.5亿美元遗产税


为了规避遗产税,在特朗普90多岁的老父亲弗雷德的“房产帝国”变成应税遗产之前,特朗普家族在1995年使用GRAT信托(Grantor Retained Annuity Trust),将“房产帝国”的财产一分为二,一半以弗雷德的名义装入一个GRAT信托,另一半以弗雷德配偶的名义装入另一个GRAT信托,两人信托的受益人都是特朗普等子女。



最终,弗雷德夫妇在仅支付了约5,220万美元的税款后,成功将超过10亿美元的财富转移给了特朗普等子女。很显然,5,220万美元的税款远低于对礼物和遗产征收的55%的税率,若是不进行税务规划,将产生至少5.5亿美元的巨额税单。




转换身份才是税务规划终极要素


设立家族信托,从本质上来看主要还是为了税务规划、财富传承等因素,是国内外富豪的常见手段。但在当前国际大环境下,财产已经趋近于透明,全球税务都开始互相接头,设立家族信托能达到的目的也十分有限。


而身份转换,本质上是准备改变一个家族成员的司法管辖地,因其通常持有账户、股权、不动产等资产,身份改变将极大影响财产关系的法律适用。因此,在家族财富管理中应当首先考虑身份规划问题。


可以说,在经济全球化、个人财富全球化的大趋势下,全球资产配置和税务规划已成为必然趋势。高净值人群需要充分考虑全球征税对财富、家庭带来的影响,尽早做出相应的身份规划方案。

以下面三个家喻户晓的富豪作为案例,他们通过获取新身份合理合法地进行税务规划,实现了财富的保值增值、家族传承等。



张勇、舒萍夫妇和海底捞


耳熟能详的就是以1950亿资产位列榜单第11位的张勇、舒萍夫妇,海底捞公布2020年上半年业绩报告显示,今年公司实现收入97.60亿元,疫情底下,外卖成为海底捞期内增长最快的业务,收入达到4.1亿元,同比增长123.7%。



通过“获取新身份+离岸信托”,张勇夫妇将约1,000亿市值的海底捞股票全纳入了离岸信托的保护之下,两个信托都设在BVI管辖区,又分别通过两个BVI公司——ZY NP Ltd.和SP NP Ltd.,最终流回不对海外收入征税的新加坡。



李西廷和迈瑞医疗


榜单中,以1150亿资产排名第27位的李西廷是迈瑞医疗的创始人之一。2006年,迈瑞医疗曾在美国纽交所上市,2016年随着中概股的回归潮,李西廷及其管理团队也实施了私有化退市,于2018年回归了A股创业板。


只不过,公司回来了,但李西廷的国籍却留在了新加坡。



李西廷通过Smartco Development Limited持有迈瑞26.90%股权,其合伙人徐航通过Magnifice (HK) Limited持有24.43%股权。李西廷与徐航是一致行动人。以2020上半年的迈瑞市值3169亿元计算,李西廷身价在当时超950亿元。



纪海鹏家族和龙光地产


2020胡润百富榜第56位的龙光地产老板纪海鹏,早在2013年,就将所有股份让与了非全球征税国家身份的女儿纪凯婷。


由于纪氏家族信托的成立人纪凯婷为居住在香港的圣基茨公民,受托人(瑞士信贷信托公司)是注册于离岸税务天堂的信托机构,那么信托内持有资产的增值,在继续保留在信托里面的时候,就享受免税的待遇。



作为受益人之一的纪凯婷是中国香港居民和圣基茨公民,如果将来她接受信托的分红分配,根据这两个地区的法律,是没有税务负担的。


众多富豪选择身份转换


据报道,除了海底捞老板张勇夫妇和迈瑞医疗创始人李西廷,还有很多明星或富人为了全球资产配置和税务规划而转换身份。比如:


★ 俏江南创始人、大S的婆婆张兰在2012年转变为非全球征税国家的税务身份,合理进行税务规划与企业上市的同时,也激起了人们对非全球征税国家的浓厚兴趣。


★ 获取了加勒比护照的吉利控股集团董事长、沃尔沃公司董事长李书福,在2020胡润百富榜位居第24。


★ 赫基集团(旗下有时尚品牌欧时力)创始人Jacky Xu,在公司日益扩展之际转变了一个新的税务身份,足见其深思熟虑的筹谋和规划。


俄罗斯亿万富豪Pavel Durov


★ 2014年,俄罗斯亿万富豪Pavel Durov获得圣基茨和尼维斯身份。Pavel Durov被称为俄罗斯的马克扎克伯格,并开创了加密即时通讯应用Telegram。


★ 作为比特币第一个天使投资人,Roger Ver为经营公司毅然放弃美籍换取圣基茨和尼维斯身份。


★ 曾经的挪威首富John Fredriksen,在2020年福布斯全球亿万富豪榜排名第156位。因挪威的税法过于严苛,于2006年转投欧盟国家塞浦路斯怀抱。


★ 印度地产大亨Surenda Hiranandan,在2020年福布斯印度排行榜中排名101位。数十亿的资产使其决定获取欧盟身份进行税务规划。


俄罗斯寡头Oleg Deripaska


★ 俄罗斯寡头Oleg Deripaska,在2019福布斯全球亿万富豪榜排名617位。出于税务规划与商务出行等原因,他选择成为欧盟国家公民。


据以上相关新闻报道,通过获取新身份来进行资产配置与财富保护的案例屡见不鲜。但是殊途同归,张勇、李西廷、纪凯婷、李书福、Jacky Xu、Pavel Durov、Roger Ver等都是让自己或家人获得新身份,以便利用新的税务身份进行合理的资产配置与税务规划。


在经济全球化、个人财富全球化的大趋势下,全球资产配置和税务规划已成为必然趋势。高净值人群需要充分考虑全球征税对财富、家庭带来的影响,尽早做出相应的身份规划方案。比如,圣基茨身份就能为高净值人群达到这样的目的。



涉税身份转换,享受低税和免税


涉税身份转换,首先要做的就是拥有一个低税国家,或者非全球征税国家的身份。一个非全球征税国家,对本国公民的海外收益实行的是“0”税收政策。


深谙资产配置之道的美国人,在很早之前便懂得利用全家人不同国籍和税籍身份来报税,从而用于合理合法节税,甚至是海外创富,就连金融大鳄巴菲特都非常推崇这样的方式。



在资产全球配置的趋势下,海外身份规划——拥有一个低税或免税国家的国籍已成为主流。越来越多的企业家和高净值人士倾向于在低税或免税国家注册并进行金融活动。希望通过一个新的税务身份进行全球投资以便于达成更合理的资产配置。



关于圣基茨护照项目


圣基茨和尼维斯是位于加勒比海的一个小型岛屿国家,风景优美,旅游业发达,素有美国后花园之称。


▲圣基茨地图


圣基茨和尼维斯投资入籍项目自1984年起实施至今,已有36年的丰富经验,是全球抵押给投资入籍项目,移民政策成熟稳定。


圣基茨项目有法案保护,政府支持,越来越成为全球精英阶层的标配和首选。


  圣基茨身份适合群体:


高净值圈层:实现全球财富配置和税务规划


高端商旅层:省去办理签证时间,为飞往世界各地经商、开会、旅游、度假提供便利


精英教育群体:与国际教育接轨,为申请进入国际一流学校提供便利条件


▲圣基茨护照


畅享生活群体:提供转换、改变生活环境的新机会


全球化发展企业:实现企业全球发展,为国际业务提供更多便利



  移民优势:


1、世界上最早开设护照项目的国家。


2、一人申请,四代移民。


3、审理速度快,6个月即可直接取得护照。


4、承认双重国籍。


5、无移民监,没有居住要求,不影响在国内的正常生活与工作。


6、门槛低,无资金来源及经商经验的要求。


▲圣基茨护照


7、无个人所得税,资本利得税,净资产税,遗产税及赠与税,是世界级的离岸税务天堂。


8、护照可免签英国、所有欧盟及申根国等156个国家。


9、永久产权房产,可自住亦可出租,7年后可出售。


  申请条件:


目前,申请该计划有两种投资形式:


1、向圣基茨政府捐款9万美金起;


2、购买20万美元以上政府批准的房产。


 

 

关于洲际移民——

洲际移民品牌创建于2010年7月,至今有10年的历史了,是首批进入中国移民行业的公司之一。洲际移民是广东省因私出入境移民协会授予的第三届理事会会员单位,并获得央视网广告合作伙伴和综合实力移民品牌的认可。

洲际移民的业务种类多样,覆盖美、欧、亚洲及大洋洲,共计20多个国家及地区的项目,并拥有多个全球独家移民项目(圣基茨移民、瓦努阿图移民、塞浦路斯移民、英国移民等为您提供移民国家和移民类型的多样化选择。

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