洲际移民

身份规划:持有护照为表,税务规划为里

2019-12-31

面对当前日益复杂的世界经济环境和形势,海外国家的永居卡或者绿卡已经不能满足一些申请者的需求。在全球CRS持续加码的背景下,小国护照项目开始变得非常热门,且极具吸引力。


1578124188260635


但我们需要的仅仅是一个护照嘛?

No!我们要的是护照背后的税务身份的意义。


CRS的实施是以确定账户税收居民身份为基础的,换句话说,涉税金融信息的全球交换的前提,必须是以判断账户持有人的税收居民身份为前提的。

1578124187101079

涉税金融信息的全球交换系统


但很多人错误地将税务居民与国籍这两个完全不同的身份概念混同。


国籍主要通过依血统和依出生地原则而原始取得或者加入取得,而税务居民身份的认定则以该个体与国家之间联系的存在为必要条件。实践中,各国对税务居民身份的认定有各自不同的标准。


先看一个例子,你就明白税务身份和国籍身份的区别了。


你持有中国护照,没有美国的绿卡或护照。而你一年内在美国居住超过了183天,那么你就成为了美国的税务公民。


那么,美国就针对你这个税务身份进行征税,而美国是全球征税的。


你还可能同时有其他税务身份。那么有一种可能是你在别处已经纳税了,那么你要向美国提交你已经纳税那部分的证明。


再来一个例子。


你还是在美国不得不住超过183天,而成为了他的税务公民。但你还是圣基茨的护照持有者。


1578124186922543

CRS税务交换模式


在圣基茨,对于海外收入目前的税率是0%,所以你可以在圣基茨先纳税,税率是0%,应纳税所得额你按实报,实际纳税是0元。


然后你把这个完税证明拿到美国,告诉他们这些收入我已经交过税了,交在圣基茨。事儿就完了。


第三个例子,你在澳大利亚有个帐户,他们早几个月就寄给我一个信/邮件,他说,你在我们这儿的帐户是用什么身份开立的。


如果你已做了身份规划,那么在你的不同身份里,你可以确认一个,比如你确认说这个帐户是以中国公民的身份开立的。那么这个帐户就进入到下一步CRS信息交换里中国和澳大利亚有双边信息中了。


虽然各国制度各异,但仍然有一些较为普遍的思路,通常表现为对境内住所或者境内停留时间长短的规定,一般以 183天(半年)为界限,超过183天一般被认为具有联系。


1578124186994006


总体来说:拥有一国国籍不一定会被认定为该国税务居民,具有一国的税务居民身份的也不一定就是具有该国国籍的人。


所以众所周知李嘉诚是加拿大国籍,那李嘉诚纳税是申报给加拿大还是香港呢?


1578124185365769

税收居民身份是国际身份规划和财富安排的核心


陈总是一个企业主,持有中国护照,早年陈总考虑到外贸活动的便利性,给自己在浙江运营的企业设置了一个香港控股公司。


1578124188833080


这是一个很常见的家族企业架构,好处不多赘述。但由于陈总是中国籍,这个架构就存在不少隐患。


1)  HK公司受《个人所得税法》反避税规则约束;

2)  HK公司持股境内控股平台,受外汇管理管制,需办理备案登记;

3)  境内控股平台向HK公司分红,需符合“最终受益人”判定,可能无法享受5%优惠税率;

4)  内资控股平台持股内资运营公司,通常涉及股权变更,需符合外资并购相关规定,报商务部审批。


那是不是陈总持有外国绿卡/护照,比如美国绿卡,就高枕无忧了呢,也不是!更有可能发生的情况是,陈总虽然持有美国绿卡,但平时主要在中国生活和工作,他就构成了中、美两国的双重税务居民身份。


如果陈总还在加拿大购置了房产,夫人和子女在加拿大生活、受教育,那么还可能被加拿大政府认定为加拿大税务居民。在这种情况下,陈总负有向中、美、加三国政府进行纳税申报的义务。


所以作为中国税务居民身份,拿几个其他国家的护照,并不代表就是其他国家的税务居民了。个人税务身份规划要小心规划,如何选择居住地更是尤为重要。


选择居住地的本质是税务身份的主动选择,是一种长远的个人税务规划。否则,除非这些国家之间存在避免双重征税的协定,个人需要承担多国累加起来的重税负。


1578124185263189

李嘉诚海外投资


李嘉诚是加拿大国籍,在加拿大有公司,却不需要缴纳加拿大所得税(加拿大联邦所得税税率最高可达29%)。因为李嘉诚长期居住在香港,应该算香港税务居民,而香港只对来源于香港境内的所得征税。


也就是说,李嘉诚利用居住时间(根据每年出入境情况计算)的规则实现了税务居民身份的“转换”。毕竟高福利势必伴随着高税收,加拿大虽好,但税交起来也很伤呀。


1578124183210047


从家族财富传承的角度来看,拥有一个低税或免税国的身份大有裨益。


1578124184549167
1578124183350163


在家族财富管理中应当首先考虑身份规划问题。通俗来讲,移民可以理解为获得了一个外国户口或暂住证,但移民影响的远非身份本身。在家族财富管理的情境下,身份规划,本质上是准备改变一个家族成员的司法管辖地,因其通常持有账户、股权、不动产等资产,身份改变将极大影响财产关系的法律适用。


由于移民涉及到税务居民身份、司法管辖、法律冲突等国际法问题,一旦没有妥善规划,将会产生难以预料和挽回的影响,需要慎重对待。


随着国内个税改革的进一步深化,国内投资者和企业家们对财富隐私、资产避险、投资升值以及海内外企业构建的综合需求越来越强烈,因此,海外资产配置、税务规划、海外身份成为解决资产和税务问题的关键。


多币种、多形式跨境投资;多个税务身份,多个银行账户管理资产势在必行!专业的事找专业的人,洲际海外的专家们能给您最合理的税务身份解决方案!


返回列表>>

| 上一篇文章: 澳洲华人1120万被冻结,CRS到底有多狠?                      | 下一篇文章: 不要犹豫,护照移民时代已来临!

[ 最新文章 ]

洲际移民

foot1.png

微信扫描左侧二维码

订阅公众号“洲际移民”

移民资讯实时推送

Copyright© 2018 www.zjyimin.com,All Rights Reserved | 粤ICP备18049107号-1

深圳洲际移民投资顾问有限公司 版权所有 违者必究

地址:深圳市福田区上梅林卓越城二期B座1109 | 邮政编码:518000 | 传真:0755-83077727

24小时专家热线:400-687-6966 | 海外咨询热线:+86 18676798478 | 移民咨询热线:0755-83077717 (周一至周五 9:00-18:00)

cache
Processed in 0.002637 Second.