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震惊!这个欧洲小国的秘密竟然很少人知道!

2018-12-24

如果告诉你,一些国际大型公司,比如苹果,亚马逊等,在英国做生意最后交的公司所得税率仅为0.098%,你会不会大吃一惊?因为在人们印象中,西方发达国家税法非常严格,整个政府运转需要收税,没有多大的避税空间。


然而事实并不是这样。亚马逊、星巴克、苹果公司,他们每年在英国市场赚取的收入,折合人民币分别约为430亿元、40亿元和1000亿元,他们交多少税呢?分别约为4000万元、3000万元和1亿元。

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古语说的好“凡事预则立”,任何事情都要有所筹划。通过什么样的架构和框架能达到这样的效果?


在英国,如果您在亚马逊英国网站购物,打开包裹会收到一张发票,可这张发票不是亚马逊英国公司开出的,而是亚马逊从卢森堡开出。这其中的奥妙是,亚马逊在英国设置了分公司和子公司,同时在卢森堡也有公司,所有的销售都从卢森堡走,亚马逊和卢森堡之间有秘密的税收协定。

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很不幸,上述谈到的税务筹划方式,现在都要接受欧盟的调查。因为根据欧盟的法律,秘密税收协定属于选择性征税,而选择性征税,就意味着违反了欧盟的反不正当竞争法。比如苹果被罚了130亿美元。

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因此,在考虑税收框架设计时有两个选择,一是当你有足够的影响力,影响到这个国家的税收政策时,就可以和当地政府签署秘密税收协定。不过,这有极大风险,可能面临欧盟的调查;二是选择透明的司法和税收区域,来进行你的税务筹划。


然而,我们今天要说的小国既不是爱尔兰也不是卢森堡,而是塞浦路斯。


01

如何通过塞浦路斯投资英国

这样,塞浦路斯就可以进入我们的视野,为什么把塞浦路斯和英国连在一起?


塞浦路斯不仅仅是欧盟成员国,同时是英联邦国家,它的法律框架是以英国的法律为蓝本。塞浦路斯历史上曾经是英国的殖民地,和英国的关系非常密切,英语也成为非常主要的商务语言。很多英国人退休以后会选择到塞浦路斯养老。

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02

塞浦路斯投资英国能够有税收优势?

英国目前的企业所得税是20%,而塞浦路斯是12.5%,是欧盟最低。塞浦路斯的知识产权实际税率2.5%,相当低。塞浦路斯劳动力成本很低,受教育程度比较高,股息收入即炒股所得的收入不用纳税。


谈到税收框架时,必须注意到一个法律基础,比如日本的税率再低,但对于我们到中国做生意没有任何帮助。在英国取得营业收入,占领市场,为什么可以借助塞浦路斯低税收的框架体系实现税收最低化?因为它有法律基础,就是欧盟法律。欧盟法律最基本的原则就是欧盟的统一市场,在整个欧盟当中它有四大自由:商品的自由流动、人员的自由流动、资本的自由流动、服务的自由流动。

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在塞浦路斯成立一个公司,相当于是取得欧盟公司的身份,可以在整个欧盟自由地做生意,在整个欧盟范围之内,资本流动和货物不应该再有任何税率。这是一个我们可以设计的法律基础。目前中国在塞浦路斯比较有影响力的企业包括华为、中兴通讯等等,都在塞浦路斯设有分支机构。


03

全聚德该如何在英国卖鸭?

举个例子,假设今天全聚德烤鸭店想要开展欧盟的市场,在英国、德国想开分支机构,法律框架有什么选择?可能很多中国企业觉得应该直接到英国去,英国也有很多吸引外资的优惠措施,这是一种选择。


但还可以通过基于欧盟法律基础的框架设计来找到更有效的办法。比如全聚德可以先在塞浦路斯成立一个公司,把商标、知识产权都注册在塞浦路斯,完全取得欧盟的法律保护。当全聚德把知识产权为主的公司注册在塞浦路斯时,它可以同时在英国开设分店,在分店和塞浦路斯之间签订一个品牌许可协议。

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这样在英国取得的收入,假设一年营业收入是100万英镑,其中就有50万英镑汇到塞浦路斯去了,在塞浦路斯只要交2.5%的税,另外50万英镑按照英国的法律来交20%。汇到塞浦路斯去的50万英镑的加盟费用在英国可以作为成本抵扣,通过一个非常简单的设计可以达到你的利益最大化。


投资前,考虑最佳费效比利用塞浦路斯知识产权方面最低的税率优势是一方面,塞浦路斯还有其他方面的优势可以利用,比如说它的股息免税。


04

塞浦路斯股息免税的优势

有许多外国的证券公司或基金公司,在塞浦路斯设立一个基金公司以后就有权利直通整个欧盟市场。通过塞浦路斯可以直接购买英国或德国上市公司交易的股票,因为它是在欧盟之内成立的公司,所以相当于欧盟之内的公民一样。


05

没有遗产税的塞浦路斯

遗产税在塞浦路斯是0,在英国是40%,西方发达国家基本统一的标准是40%,美国也是。众所周知,国内企业家创业艰辛,很可能因为经济动荡,财富会受到影响。经营当中还会遇到企业和其他方面的风险,比如朋友要贷款,你给他担保,人情去不掉。你可能自己企业打理得很好,但保不住你的朋友出现其他方面的问题。这种事情在浙江的温州、金华非常普遍,很多老板没有办法跑路了,不是因为他自己经营不善,而是受别人的拖累。

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我们可以在英国或在英美法系之下,通过信托法把财富转移到包括英国和以英美法系为蓝本的维尔京群岛,通过信托方面的框架设计,财富可以自由传给下一代,甚至传递100年、200年都没有问题。


但与此同时,整个欧盟也在给塞浦路斯施加压力,比如近期塞浦路斯开始收紧投资入籍项目。但总体而言,塞浦路斯越来越在整个欧洲显示出它的重要性,尤其是在其近海区域发现大量油气资源后。


要点总结

01

企业税收框架设计有两个选择,一是和当地政府签署秘密税收协定,但这涉嫌选择性征税,可能面临欧盟调查;二是选择透明的司法和税收区域来进行税务筹划,比如塞浦路斯。


02

塞浦路斯企业所得税率是欧盟最低的,仅为12.5%,知识产权实际税率仅2.5%,投资英国乃至欧洲可以利用这些优势,通过简单的设计实现利益最大化。


03

塞浦路斯还有其他方面的优势,比如股息免税和没有遗产税。中国企业家在投资前,要借助有利的税收条件,来达到最佳投资费效比。


关于塞浦路斯


塞浦路斯是位于欧洲与亚洲交界处的一个岛国,位于地中海东部,扼守欧洲、亚洲和非洲的海上要道。2004年和2008年,塞浦路斯分别加入欧盟和欧元区。

塞浦路斯证券交易所开放外国证券投资,同时,在许多情况下容许外商拥有100%股权。塞浦路斯实行现代化、适合商务差旅的税收制度,与近50个的高税收国家签订了避免双重征税条约,也因作为欧元区的一员而没有实施外汇限制。

塞浦路斯与中国早已在1990年签订避免双重征税协定及其他多达18项双边税务协定。



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