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美国移民需要注意的税收问题

新闻资讯 145

移民美国的热潮来袭,税收成为众多投资人最关注的问题之一。总体而言,美国的税可分为以下几类,联邦税、州税和地方税;从税种看,有个人收入所得税、公司收入所得税、社会安全福利保障税和健康医疗税、销售税、财产税、地产税、遗产税、礼品税、消费税等;从税率看又分为单一税率、累进税率和递减率税;在税收的计量上有可分为从量税和从价税。记者采访了移民业内资深专家,为大家介绍美国移民需要注意的一些税收问题。

首先,在移民之前要做好财税规划,这可能对本人今后数年或一生都产生重大影响。美国税法是对美国人的全球所得进行课税,因此一部分企业家,为了维持这来之不易的绿卡,还要向美国政府申报自己在母国的经营所得,以此来支付这高昂的“绿卡维持费”。专家提出:“如果事先在移民之前,就能做好财税规划,完全有可能大大降低这一维持费用,以最小的代价,取得同样的绿卡。”

以投资移民为例,在自己产生移民动机并决定移民那一时刻起,就应该开始梳理自己名下的财产,咨询专业的财务顾问或注册会计师,为自己拟定财产处置方案并列出财产处置的时间表,依据时间表和具体情况,按部就班的申请移民,争取做到在拿到绿卡的那一刻,自己名下的财产尽量少的包含在美国税法的课征范围之内。与此同时,在移民之前,应尽量避免成为美国的税务居民。美国税法在对居民的认定与移民法对居民的认定不同。尽管投资人没有拿到绿卡,但因在美国上年度停留时间超过183天,或者在前三年度加权计算下停留美国时间超过183天,都有可能被认定为美国税务居民,因此要向国税局报税。一旦在取得绿卡前即被认定为税务居民,那么在投资移民之前所做的税务筹划范围就变得相当狭窄,也就是说可以做的规划选择变得少了许多。总之,在取得绿卡前,应尽量避免被美国认定为纳税人。

正式取得绿卡之后,成为美国的永久居民,就自动成为一位美国纳税居民,得向美国政府申报全部收入。必须在每年4月15日前递交美国的“1040税收申报表”,不执行美国的税法被视为犯罪行为。若被证实触犯了税务法律,绿卡就会被吊销。

2011年12月19日,美国国税局(IRS)发布新规定,要求美国所有在海外拥有金融资产的纳税人申报其财产,此项新规定是2010年度“海外账户税务法案”(ForeignAccountTaxComplianceAct;FATCA)中的一部分。根据这份规定,美国公民和绿卡持有者的海外资产若超过50000美元,须在每年报税之际向国税局如实申报。而拒不申报者,一经查出最低面临10000美元的罚款,若在国税局通告后仍未申报或是缴纳相应税金,罚款将升至50000美元。

美国税务局新规定要求纳税人必须申报的信息包括:海外股票及债券、已达退休年龄人士的海外退休金、各种对冲基金和私募基金等。具体的金融资产收益包括:银行存款利息、分红、版税、资本利所得等。不过美国机构所拥有的海外资产,如由美国信托基金所管理的海外公司股份等,则无需申报。此外,海外房地产也无需申报,不过通过公司或信托拥有海外房地产的纳税人则需申报。

移民专家表示,华人也并不需要因这一法案而过度紧张。这只是美国为了应对财政困难所采用的权益之计,若长期严格执行,将不利于吸引海外的资产和移民,因此美国政府也会掌握分寸。最后,在美国保持一个完整的报税记录,对投资人自己及全家也是有利的。比如,常年在中国打拼的投资人凭临时绿卡或永久绿卡回到美国时,如果入境官员对其是否放弃在美永久居住权持有疑问,投资人便可以把报税记录等证件拿出来,表示自己虽然需要到中国做生意,但并未放弃自己在美国的永久居住权,仍然把美国当作自己的家和居所。

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